كيفية إعداد القوائم المالية خطوة بخطوة

كيفية إعداد القوائم المالية ليست مجرد أرقام تُسجَّل على الورق، بل مرآة حقيقية لصحة الشركة المالية، وأداة أساسية لاتخاذ القرارات الاستراتيجية، سواء كنت صاحب شركة ناشئة أو مؤسسة كبيرة، فإن إعداد القوائم المالية بدقة واحترافية يساعدك على تقييم الأداء، جذب المستثمرين، والالتزام بالمتطلبات القانونية، وفي هذا المقال، نأخذك في رحلة تفصيلية لفهم كيفية إعداد القوائم المالية، خطوة بخطوة، لضمان شفافية تُساهم في نجاح أعمالك.

ما هي القوائم المالية للشركات؟

القوائم المالية للشركات هي تقارير محاسبية تعكس الوضع المالي والأداء الاقتصادي للشركة خلال فترة زمنية محددة، وتساعد هذه القوائم في تحليل الإيرادات، المصروفات، الأصول، والالتزامات، مما يمكن المستثمرين والإداريين من اتخاذ قرارات مالية دقيقة، لذلك تعتبر أداة حيوية لأي شركة تسعى للنمو والاستدامة المالية.

كيفية إعداد القوائم المالية؟

إعداد القوائم المالية عملية محاسبية أساسية تُمكِّن الشركات من فهم أوضاعها المالية واتّخاذ قرارات استراتيجية مدروسة، وتشمل هذه العملية جمع البيانات المالية، تصنيفها، وتحليلها وفقًا للمعايير المحاسبية المُتّبعة، ولتبسيط هذه المهمة، يمكن الاستعانة ببرامج محاسبية متخصصة مثل “باي سمارت”، الذي يوفر أدوات ذكية تساعد في إعداد القوائم المالية بدقة وكفاءة، وإليك خطوات إعداد القوائم المالية:

• جمع البيانات المالية وتنظيمها:

قبل البدء في إعداد القوائم المالية، يجب تجميع كافة البيانات المالية المتعلقة بالإيرادات، المصروفات، الأصول، والالتزامات من السجلات المحاسبية، وهنا يأتي دور “باي سمارت”، الذي يتيح تسجيل العمليات المالية تلقائيًا، مما يقلل الأخطاء ويوفر الوقت.

• إعداد قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):

برنامج “باي سمارت” يساعدك في هذا الجزء من إعداد القوائم المالية بتصنيف الأصول والالتزامات تلقائيًا، مما يضمن دقة الأرقام وسهولة التحديثات، وتتكون هذه القائمة من:

1. الأصول: مثل النقدية، المخزون، والاستثمارات.
2. الالتزامات: مثل القروض، الديون، والالتزامات المستحقة.
3. حقوق المساهمين: تشمل رأس المال والأرباح المحتجزة.

• إعداد قائمة الدخل:

بفضل “باي سمارت”، يمكنك تتبع الإيرادات والمصروفات بشكل تلقائي، مما يسهل إنشاء قائمة الدخل في دقائق، وتوضح هذه القائمة الأداء المالي للشركة من خلال:

1. الإيرادات: الدخل الناتج عن المبيعات والخدمات.
2. المصروفات: التكاليف التشغيلية، الرواتب، والإيجارات.
3. صافي الربح أو الخسارة: الفرق بين الإيرادات والمصروفات.

• إعداد قائمة التدفقات النقدية:

باستخدام “باي سمارت”، يمكنك مراقبة التدفقات النقدية بسهولة، مما يساعدك على اتخاذ قرارات مالية أكثر ذكاءً، ومن الجدير بالذكر أن هذه القائمة تُحدد مصادر الأموال واستخداماتها، وتنقسم إلى:

1. التدفقات التشغيلية: النقد الناتج عن الأنشطة اليومية.
2. التدفقات الاستثمارية: شراء أو بيع الأصول والاستثمارات.
3. التدفقات التمويلية: القروض، إصدار الأسهم، وتوزيعات الأرباح.

• إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية:

توضح هذه القائمة أي تغييرات في حقوق المساهمين، مثل إضافة رأس مال جديد والأرباح المحتجزة أو توزيع الأرباح، ومع “باي سمارت”، يمكنك تتبع هذه التغيرات تلقائيًا دون الحاجة إلى إدخال البيانات يدويًا.

أهمية القوائم المالية للشركات

القوائم المالية تعكس الأداء المالي للشركة، وتعتبر أداة أساسية للإدارة والمستثمرين لفهم الوضع المالي واتخاذ قرارات استراتيجية مدروسة، سواء كانت الشركة صغيرة أو كبيرة، فإن إعداد القوائم المالية بشكل دقيق يساعد في تحقيق الشفافية.

• تساعد القوائم المالية الشركات على معرفة حجم الأرباح أو الخسائر من خلال قائمة الدخل، ومقدار الأصول والالتزامات من خلال الميزانية العمومية، والتدفقات النقدية لضمان السيولة المالية والاستقرار.
• توفر للإدارة معلومات واضحة حول كفاءة العمليات التشغيلية، وتساعد في وضع خطط مالية لتطوير الأعمال أو تقليل النفقات، وتمكن من تحديد الاستثمارات المستقبلية بناءً على البيانات المالية.
• القوائم المالية الدقيقة تعكس مدى استقرار الشركة، مما يجذب المستثمرين، وتُستخدم للحصول على تمويل بنكي أو استثمارات جديدة، حيث يحتاج المقرضون إلى بيانات واضحة عن الوضع المالي.
• إعداد القوائم المالية يساعد الشركات على الالتزام بالمعايير المحاسبية والقوانين المالية، كما تُسهّل تقديم التقارير الضريبية بدقة، مما يحمي الشركة من الغرامات والمخالفات.
• من خلال تحليل القوائم المالية، يمكن للشركة تحديد الأسواق المربحة والقطاعات التي تحتاج إلى تحسين، وتساعد في وضع استراتيجيات لتطوير المنتجات أو الخدمات بناءً على الأداء المالي.

اقرأ أيضا عوامل نجاح شركات المقاولات: أسرار تميزك في السوق

أنواع القوائم المالية الأربعة للشركات

القوائم المالية مثل قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وهي التقارير المحاسبية الأساسية التي تعكس الوضع المالي للشركة، وتساعد في تحليل أدائها المالي، وهناك أربعة أنواع رئيسية للقوائم المالية، ولكل منها دور محدد في تقديم صورة شاملة عن الشركة.

• قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):

تُظهر الوضع المالي للشركة في لحظة معينة من خلال:

1. الأصول مثل النقد، المخزون، العقارات، والمعدات.
2. الالتزامات مثل القروض، الديون، والمستحقات المالية.
3. حقوق المساهمين رأس المال والأرباح المحتجزة.

أهميتها: تساعد في تقييم قوة الشركة المالية وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها.

• قائمة الدخل:

تعكس الأداء المالي خلال فترة زمنية محددة من خلال:

1. الإيرادات وهي المبيعات والدخل الناتج عن العمليات التشغيلية.
2. المصروفات وهي التكاليف التشغيلية، الرواتب، والضرائب.
3. صافي الربح أو الخسارة وهي الفرق بين الإيرادات والمصروفات.

أهميتها: تساعد في قياس الربحية واتخاذ قرارات تحسين الأداء المالي.

• قائمة التدفقات النقدية:

توضح حركة الأموال داخل وخارج الشركة، وتنقسم إلى:

1. التدفقات التشغيلية وهي النقد الناتج عن الأنشطة اليومية.
2. التدفقات الاستثمارية كشراء أو بيع الأصول والاستثمارات.
3. التدفقات التمويلية مثل القروض، إصدار الأسهم، وتوزيع الأرباح.

أهميتها: تساعد في معرفة السيولة المالية وضمان قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها.

• قائمة التغيرات في حقوق الملكية:

تعرض التغيرات في رأس المال وحقوق المساهمين خلال فترة معينة، وتشمل:

1. رأس المال المضاف أو المسحوب.
2. الأرباح أو الخسائر المحققة.
3. توزيعات الأرباح على المساهمين.

أهميتها: تُظهر تأثير القرارات المالية على حقوق المساهمين.

الخطوات الأساسية لإعداد القوائم المالية بإحترافية

إعداد القوائم المالية عملية محاسبية دقيقة تتطلب جمع البيانات المالية، تصنيفها، وتحليلها وفقًا للمعايير المحاسبية المُتبعة، ولضمان دقة التقارير واحترافية المخرجات، يمكن اتباع الخطوات التالية:

• جمع البيانات المالية وتنظيمها:

قبل البدء في إعداد القوائم، يجب تجميع جميع السجلات المالية، مثل فواتير المبيعات، المصروفات، الديون، والأصول، والتحقق من صحة البيانات والتأكد من عدم وجود أخطاء محاسبية أو قيود غير صحيحة، والاستفادة من البرامج المحاسبية مثل “باي سمارت” يساعد في أتمتة هذه العملية وتجنب الأخطاء البشرية.

• إعداد قائمة الدخل:

يتم فيها حساب صافي الربح أو الخسارة وفقًا للمعادلة، بالإضافة إلى تسجيل جميع مصادر الدخل والمبيعات، وخصم المصروفات التشغيلية مثل الرواتب، الإيجارات، والضرائب، وقائمة الدخل تساعد في قياس الأداء المالي وتحديد هوامش الربح.

• إعداد قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):

توضح الوضع المالي للشركة في لحظة معينة، وتشمل الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، ويجب أن يكون مجموع الأصول مساويًا لمجموع الالتزامات وحقوق الملكية لضمان التوازن المحاسبي.

• إعداد قائمة التدفقات النقدية:

الخطوة الرابعة من الخطوات لإعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية بابتكارية ويتم فيها تحليل حركة الأموال داخل وخارج الشركة، وتنقسم إلى التدفقات التشغيلية والتدفقات الاستثمارية والتدفقات التمويلية وهذه القائمة توضح قدرة الشركة على الاستمرار في دفع التزاماتها المالية.

• إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية:

توضح هذه القائمة التغيرات التي حدثت في حقوق المساهمين، وتشمل الأرباح أو الخسائر المتراكمة وتوزيعات الأرباح وأي إضافات لرأس المال أو انسحابات مالية من قبل المساهمين.

• مراجعة القوائم المالية والتأكد من دقتها:

التدقيق في الحسابات والقيود المالية، والتأكد من أن جميع الأرقام متوافقة مع المعايير المحاسبية الدولية (IFRS) وبالطبع من الأفضل استخدام برامج محاسبية مثل “باي سمارت” لضمان الدقة والشفافية.

• تقديم القوائم المالية للجهات المختصة:

بعد إعداد القوائم المالية يتم تقديمها إلى الإدارة لاتخاذ قرارات مالية والمستثمرين والمساهمين لقياس الأداء المالي، والجهات الحكومية مثل مصلحة الضرائب لضمان الامتثال.

اقرأ أيضا عن أفضل برنامج محاسبة للمصانع لعام 2025 في مصر من برنامج باي سمارت

أسهل الطرق لإعداد القوائم المالية

إعداد القوائم المالية يبدو مُعقدًا، لكنه يصبح أسهل وأكثر دقة عند اتباع طرق ذكية ومُبسطة تساعد في تنظيم البيانات وتحليلها بسرعة، وإليك بعض الطرق الفعالة لإعداد القوائم المالية دون تعقيد:

• استخدام البرامج المحاسبية الذكية:

بدلًا من إعداد القوائم يدويًا، يمكن الاستعانة ببرامج متخصصة مثل “باي سمارت” التي توفر ميزات مثل:

1. تسجيل العمليات المالية تلقائيًا.
2. تصنيف الإيرادات والمصروفات بسهولة.
3. استخراج القوائم المالية بضغطة زر.

• تنظيم البيانات المالية مسبقًا:

قبل البدء في كيفية إعداد القوائم المالية تأكد من:

1. الاحتفاظ بجميع الفواتير والمستندات المالية.
2. تصنيف الإيرادات والمصروفات حسب النشاط التجاري.
3. تحديث السجلات المالية باستمرار.

وكلما كانت البيانات منظمة، كان إعداد القوائم أسرع وأسهل.

• اتباع نموذج محاسبي موحد:

استخدم قوالب جاهزة للقوائم المالية تتوافق مع المعايير المحاسبية، مما يسهل إعداد:

1. قائمة الدخل لحساب الأرباح والخسائر.
2. الميزانية العمومية لمعرفة الأصول والالتزامات.
3. التدفقات النقدية لمراقبة السيولة المالية.

استخدام نموذج محاسبي موحد يضمن الدقة ويوفر الوقت.

• مراجعة القوائم تلقائيًا باستخدام الذكاء الاصطناعي:

تتيح بعض البرامج الحديثة مثل “باي سمارت” خاصية المراجعة التلقائية، مما يساعد على:

1. اكتشاف الأخطاء المحاسبية قبل إصدار القوائم.
2. تقديم تنبيهات حول الفجوات المالية أو التناقضات.
3. تحسين جودة التقارير المالية دون الحاجة لمحاسب محترف.

اقرأ أيضا أفضل برنامج محاسبة متوافق مع الفاتورة الالكترونية من باي سمارت

• إعداد القوائم المالية بشكل دوري:

لا تنتظر حتى نهاية العام لإعداد القوائم، بل قم بتحديثها شهريًا أو ربع سنويًا، ويساعدك ذلك على مراقبة الأداء المالي واتخاذ قرارات سريعة، والإعداد الدوري يمنع التراكم ويجعل العملية أكثر سهولة.

ما تحتاج إلى معرفته في قائمة الدخل؟

قائمة الدخل هي واحدة من أهم القوائم المالية، حيث تعكس الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية محددة، مثل شهر أو ربع سنة أو سنة كاملة، وتساعد هذه القائمة في قياس الربحية واتخاذ القرارات المالية الصحيحة، وإليك ما تحتاج إلى معرفته عنها:

•  قائمة الدخل الأساسية:

الإيرادات (المبيعات) تشمل جميع المبالغ التي حصلت عليها الشركة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات، ويمكن تصنيفها إلى إيرادات تشغيلية (رئيسية) وغير تشغيلية (مثل الفوائد والاستثمارات).

تكلفة البضائع المُباعة (COGS) تُمثل التكاليف المباشرة لإنتاج أو شراء السلع والخدمات المُباعة، وتشمل تكاليف المواد الخام، العمالة المباشرة، والمصاريف المرتبطة بالإنتاج.

إجمالي الربح يعكس مدى كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح من عملياتها الأساسية، والمعادلة هي إجمالي الربح = الإيرادات – تكلفة البضائع المُباعة.

المصروفات التشغيلية تشمل المصروفات اللازمة لإدارة وتشغيل الشركة، مثل الإيجارات، الرواتب، التسويق، والكهرباء.

الربح التشغيلي يقيس كفاءة العمليات التشغيلية قبل احتساب الضرائب والفوائد، والمعادلة هي الربح التشغيلي = إجمالي الربح – المصروفات التشغيلية.

المصروفات الأخرى (غير التشغيلية) مثل الفوائد على القروض أو أي خسائر غير متعلقة بالنشاط الأساسي.

صافي الدخل (الربح الصافي أو الخسارة الصافية) يُمثل الربح الحقيقي للشركة بعد خصم جميع التكاليف، والمعادلة هي صافي الدخل = الربح التشغيلي – المصروفات الأخرى – الضرائب.

لماذا تعتبر قائمة الدخل مهمة؟

1. تساعد في معرفة إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم خسائر.
2. تساعد الإدارة في خفض التكاليف أو تحسين المبيعات.
3. يعتمد المستثمرون على قائمة الدخل لتقييم أداء الشركة.

كيف يساعدك “باي سمارت” في إعداد قائمة الدخل بسهولة؟

يوفر تقارير مالية تلقائية تشمل الإيرادات والمصروفات، ويحسب الأرباح والخسائر دون الحاجة إلى حسابات معقدة، ويساعد في مراقبة الأداء المالي بشكل دوري لاتخاذ قرارات ذكية.

اقرأ أيضا 7 استراتيجيات إدارة علاقات العملاء لتحسين تجربة العملاء من برنامج باي سمارت

ما تحتاج إلى معرفته في قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية هي واحدة من أهم القوائم المالية، حيث توضح حركة الأموال داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة، وهذه القائمة ضرورية لفهم قدرة الشركة على إدارة السيولة النقدية، ودفع الالتزامات، وتمويل العمليات التشغيلية والاستثمارية.

• مكونات قائمة التدفقات النقدية:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تعكس الأموال الناتجة من العمليات اليومية الأساسية للشركة، وتشمل الإيرادات من المبيعات، المدفوعات للموردين، الرواتب، والإيجارات، وإذا كانت التدفقات التشغيلية موجبة، فهذا يشير إلى أن الشركة تولد نقدًا كافيًا من أنشطتها الأساسية.

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

تشمل النقد المستخدم في شراء أو بيع الأصول، مثل المعدات، العقارات، والاستثمارات طويلة الأجل، وإذا كانت هذه التدفقات سالبة والشركة تستثمر للتوسع، وهو أمر إيجابي على المدى الطويل.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تمثل الأموال التي تحصل عليها الشركة من القروض، أو إصدار الأسهم، أو توزيعات الأرباح، وتشمل سداد القروض أو دفع توزيعات الأرباح للمساهمين، وإذا كانت التدفقات التمويلية موجبة، فهذا يعني أن الشركة حصلت على تمويل جديد.

التغير في النقد وما يعادله

يُظهر الفرق بين التدفقات الداخلة والخارجة خلال الفترة المالية، ويوضح ما إذا كانت الشركة قد زادت أو نقصت سيولتها النقدية.

لماذا تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة؟

• تساعد في إدارة السيولة المالية وضمان توفر النقد لتغطية الالتزامات.
• تكشف عن المشاكل المالية مبكرًا، مثل نقص التدفقات النقدية التشغيلية.
• تساعد المستثمرين والمقرضين في تقييم قدرة الشركة على تحقيق تدفقات نقدية إيجابية.
• تدعم التخطيط المالي، مما يساعد الشركات في اتخاذ قرارات مستقبلية ذكية.

كيف يساعدك “باي سمارت” في إعداد قائمة التدفقات النقدية بسهولة؟

يوفر تقارير مالية تلقائية لمتابعة التدفقات النقدية بشكل دوري، ويساعد في تحليل مصادر الأموال واستخدامها بوضوح، ويتيح تتبع السيولة المالية بدقة لمنع الأزمات المالية المفاجئة.

طريقة اعداد المركز المالي

المركز المالي، أو ما يُعرف بـ الميزانية العمومية، هو تقرير مالي يعكس الوضع المالي للشركة في لحظة معينة، ويُستخدم لتقييم أصول الشركة، التزاماتها، وحقوق الملكية، ويُعد هذا التقرير أساسيًا للمستثمرين والإدارة لاتخاذ قرارات مالية سليمة، وخطوات إعداد المركز المالي باحترافية تشمل الآتي:

• تحديد تاريخ إعداد الميزانية:

يجب تحديد تاريخ معين لإعداد الميزانية، مثل نهاية الشهر أو نهاية السنة المالية، لأن الميزانية تعكس المركز المالي للشركة في لحظة معينة.

• تصنيف الأصول (الموجودات):

الأصول هي جميع الممتلكات التي تملكها الشركة، وتنقسم إلى:

أصول متداولة (قصيرة الأجل):

1. النقدية في الصندوق والبنك.
2. الحسابات المدينة (المبالغ المستحقة من العملاء).
3. المخزون (البضائع والمواد الخام).

أصول غير متداولة (طويلة الأجل):

1. العقارات والمباني.
2. المعدات والآلات.
3. الاستثمارات طويلة الأجل.

• تصنيف الخصوم (الالتزامات):

الالتزامات هي الديون والمستحقات التي يجب على الشركة دفعها، وتنقسم إلى:

التزامات متداولة (قصيرة الأجل):

1. الحسابات الدائنة (المبالغ المستحقة للموردين).
2. القروض قصيرة الأجل.
3. المصاريف المستحقة (مثل الرواتب والضرائب).

التزامات غير متداولة (طويلة الأجل):

1. القروض البنكية طويلة الأجل.
2. السندات المستحقة.

تحديد حقوق الملكية

تمثل قيمة استثمارات الملاك في الشركة، وتشمل:

1. رأس المال المدفوع من المساهمين.
2. الأرباح المحتجزة (الأرباح التي لم يتم توزيعها).

• التحقق من توازن المعادلة المحاسبية:

المعادلة الأساسية للميزانية العمومية:

1. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
2. يجب أن يكون مجموع الأصول مساويًا لمجموع الخصوم وحقوق الملكية لضمان دقة الميزانية.

• إعداد وعرض الميزانية العمومية:

بعد تصنيف جميع الحسابات، يتم إعداد الميزانية وفقًا لهذا الشكل:

1. إذا كان هناك توازن بين الأصول من جهة، والخصوم وحقوق الملكية من جهة أخرى، فهذا يعني أن الميزانية تم إعدادها بشكل صحيح.

كيف يساعدك “باي سمارت” في إعداد الميزانية العمومية بسهولة؟

1. أتمتة تسجيل الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
2. إعداد تقارير مالية جاهزة بضغطة زر.
3. توفير نماذج متوافقة مع المعايير المحاسبية.

اقرأ أيضا كيفية ادارة الحسابات المالية بسهولة ودقة مع برنامج باي سمارت

ترتيب إعداد القوائم المالية

إعداد القوائم المالية هو عملية منظمة تهدف إلى تقديم صورة واضحة عن الأداء المالي للشركة خلال فترة معينة، ويتم إعداد هذه القوائم بترتيب معين لضمان التسلسل المنطقي والدقة المحاسبية.

1. إعداد قائمة الدخل: لماذا تأتي أولًا؟ لأنها توضح الربح أو الخسارة الناتجة عن الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية، مما يؤثر على باقي القوائم.
2. إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية: لماذا تأتي ثانيًا؟ لأنها تعتمد على صافي الربح أو الخسارة من قائمة الدخل، وتوضح التغيرات في حقوق الملكية خلال الفترة المالية.
3. إعداد قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية): لماذا تأتي ثالثًا؟ لأنها تعكس الوضع المالي للشركة بناءً على نتائج قائمة الدخل والتغيرات في حقوق الملكية.
4. إعداد قائمة التدفقات النقدية: لماذا تأتي في النهاية؟ لأنها تعتمد على جميع القوائم السابقة، حيث توضح حركة النقد داخل وخارج الشركة.

الخاتمة 

كيفية إعداد القوائم المالية ليست مجرد التزام محاسبي، بل هو أساس قوي لاتخاذ القرارات المالية الذكية وضمان الامتثال للمعايير المحاسبية، ومن خلال التحليل الدقيق للبيانات المالية وتنظيمها وفق الأطر المعتمدة، يمكن لأي شركة سواء كانت ناشئة أو كبرى أن تُحقق رؤية مالية واضحة تُعزز استقرارها ونموها، لذا نحنُ في باي سمارت لا نقوم بإعداد القوائم المالية بطريقة صحيحة لحماية مؤسستك المالية من المخاطر المالية فقط، بل لتستفيد أيضًا من الفرص الاستثمارية وتحقيق النجاح المُستدام.

تواصل معنا الان.

الأسئلة الشائعة 

ما هو ترتيب إعداد القوائم المالية؟

ترتيب إعداد القوائم المالية هو عملية منظمة تهدف إلى تقديم صورة واضحة وشاملة عن الوضع المالي للشركة، وتتم عن طريق تجميع جميع السجلات المحاسبية والفواتير والإيصالات والبيانات المالية الأخرى ذات الصلة.

ما هي قائمة التدفقات النقدية وكيفية إعدادها؟

قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يوضح حركة النقد الداخل والخارج من الشركة خلال فترة زمنية محددة، وتعتبر هذه القائمة من أهم القوائم المالية، حيث تساعد على فهم قدرة الشركة على توليد النقد وتلبية التزاماتها المالية، وتتم من خلال جمع البيانات المالية وحساب التدفقات النقدية التشغيلية وتسجيل التدفقات النقدية الاستثمارية والتمويلية، ثم إعداد التقرير النهائي.