ضريبة القيمة المضافة مصر: ما هي وكيف تُطبق؟ │ دليل كامل من باي سمارت

تُفرض ضريبة القيمة المضافة مصر على العديد من السلع والخدمات وهي أحد أهم الإيرادات التي تعتمد عليها الدولة، حيث تُساهم في تمويل المشروعات التي تُساعد على النهوض بالدولة وتنميتها، لذلك يجب على كل تاجر أو صاحب خدمة التعرف على خطوات التسجيل بها وهل يجب عليك تسديدها أم أن خدماتك معفاة منها، وطرق استرداد أموالك في حالات وقوع الخطأ وغيرها من المعلومات التي ستفيدك في إعداد الإقرار الضريبي المناسب وتقديمه لعدم الوقوع تحت طائلة القانون بسبب التهرب الضريبي.

ضريبة القيمة المضافة في مصر :-

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم فرضها بناءً على الزيادة في قيمة الخدمات أو المنتجات في جميع مراحل الإنتاج أو التوزيع ، ويتم تحديد مقدار الضريبة من قبل الحكومه كنسبة مئوية من سعر السوق النهائي . فإن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة .وقبل البدء في شرح مفهوم ضريبة القيمة المضافة يجب علينا معرفه مفهوم الضريبة وأنواعها وعرفه ايضا الفرق بين ضريبه القيمه المضافه وضريبه المبيعات.

شرح ضريبة القيمة المضافة في مصر وأنواعها :-

أولاتعريف الضريبة : هي وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة. ويخصص الإيراد الضريبي عادةً لتغطية تكاليف الخدمات العامة مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع، وغيرها . وتقوم مصلحة الضرائب المصرية بتحصيل الضرائب في مصر .
يتم فرض الضرائب في مصر على أساس الدخل الفردي ودخل الشركات،وتعتبر مصر من أوائل الشعوب في العالم التي قامت بجمع الضرائب وفيما يلي نوضح انواع الضرائب في مصر:-
1-ضريبه الدخل
2-ضريبه الدمغه
3-الضرائب العقاريه
4-ضريبه التصرفات في الاموال العقاريه
5- الضرائب علي الممتلكات
6- ضريبه القيمه المضافه
7-ضريبه المبيعات
8-ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

أولا ضريبة الدخل:-

وفيها يجب على من يقومون بدفع هذا النوع من الضرائب تقديم إقرار إلى إدارة مصلحة الضرائب لتحديد ما عليهم من التزامات ضريبيّة . فهي مصدر رئيسي لدخل الحكومات .
تُستخدم عائدات ضرائب الدخل لتمويل الخدمات العامة والتي يستفيد بها عامة الشعب وتستخدم في دفع الالتزامات الحكوميّة، وتوفير دعم السلع للمواطنين .
تُفرض ضريبة الدخل على العديد من مصادر الدخل، مثل رأس المال، وأيضا الأعمال الشخصيّة، أو حتى الأعمال الصناعيّة والتجاريّة، والمهن الحُرة .

ثانيا ضريبة الدمغة :-

ضريبة الدمغة هي ضريبة تفرضها الدولة على بعض أنواع المعاملات التي تتضمنها الوثائق المكتوبة و تتخذ عادة طابعًا يمثل قيمة معينة يتم لصقه على الوثيقة . وقد زاد من أهميتها اتساع نطاق المعاملات المكتوبة .
مثل الطوابع بالدمغة التي يتم وضعها على الإيصالات والعرائض و الأوراق القضائية .

ثالثا الضرائب العقاريه :-

تفرض الحكومة الضرائب العقاريّة على مالكيّ العقارات و تعتمد هذه الضريبة على قيمة العقار سواءاً أكان (أرض أو بناء).
يستخدم مجلس الإدارة المحليّة العائد من هذه الضريبة لتمويل المشاريع التي تعمل في العديد من الخدمات كتحسين المياه والصرف الصحي والطرقات، وأيضا توفير خدمات إطفاء الحرائق وغيرها من الخدمات التي تقدمها الدولة للمواطنين.
أما بالنسبه لمقدار و قيمة هذه الضريبة يعتمد على نوع العقار وقيمته وسعره.

رابعا ضريبة التصرفات في الأموال العقارية :-

هي ضريبة مباشرة مقررة على الأموال العقارية عند تداولها كالبيع أو الإيجارو تسرى التصرفات في الأموال العقارية على التصرفات التي تتم بشكل قانوني و التي يتم توثيقها .
لا يتم استحقاق التصرفات في الأموال العقارية إلا بالإشهار، حيث يتحدد المركز القانوني لأطراف التصرف في المواد العقارية .
لا تكون هذه الضريبة إلا بإشهار التصرف وليس مجرد انعقاده .

خامسا الضرائب على الممتلكات :-

فضريبة الاملاك هي الضريبة على القيمة السوقية للممتلكات التي تخضع للضريبة
وهي لا تُدفع مرة واحدة فقط، ولكن يتم بدفعها طالما أنك تعيش في المنزل .

سادسا ضريبة القيمة المضافة :-

تُعرف هذه الضرائب بأنها تمثل الفرق بين سعر البيع وبين تكلفة إنتاج السلع أو الخدمات فقد
تم تصنيفها علي انها ضريبة عامة من قبل الإتحاد الأوروبي حيث تنطبق على جميع الأنشطة التجارية، من إنتاج وبيع وتوزيع السلع وتقديم الخدمات للمواطنين .
هذه الضريبة يتم فرضها على المستهلك الذي يقيم داخل حدود دولة من الدول التي تقررها .
وهي تمثل شكل من أشكال الضريبة الاستهلاكيّة التي يقوم بدفعها المشترون .

سابعا ضريبة المبيعات(ضريبة السلع والخدمات) :-

ضريبة المبيعات يتم فرضها على عمليات الإنتاج والبيع فهي ترتبط بعمليات الإستهلاك بشكل عام .
وهذه الضريبة يتم دفعها في المرحلة الأخيرة من عمر المنتج .

ثامنا ضريبة الأرباح التجارية والصناعيه:-

يتم تطبيقها على أصحاب المهن الحرة أو الغير تجارية
مثل الأطباء أصحاب العيادات الخاصة، المحامي الحر، الممثلين،وغيرهم
تحسب ضريبة الأرباح التجارية على صافي الربح الضريبي
يتم خصم النفقات المرتبطة بالعمل، بحيث تكون مسندة بالوثائق والفواتير
الحد الأقصى للنفقات المخصومة غير المدعومة بالوثائق هو 10%
لا يسمح بالخصم إلا للمساهمات والتبرعات إلى الجهات الحكومية المصرية أو الجهات التي تقوم بمراقبتها الحكومة
جميع الحسابات الضريبية يتم حسابتها على الأساس النقدي وليس أساس الإستحقاق
تُطبق على صافي الدخل الضريبي لأصاحب الملكية الفردية ضريبة دخل التجارة والتصنيع في مجالات التجارة والتصنيع المختلفة وأيضا الخدمات التي هدفها الربح .

ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة :-

بعد تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة سوف يتم الاستغناء عن قانون ضريبة المبيعات، والفرق بين الاثنين أن ضريبة المبيعات هى ضريبة تدفع مرة واحدة عند عملية البيع النهائية للسلعة للمستهلك النهائى، كما تخرج العديد من السلع من تطبيقها وكذلك الخدمات، ولا يوجد فيها نظام الخصم الضريبى الذى يعنى استرداد قيمة الضريبة التى تم تحميلها على السلعة عند شرائها، وذلك فى حالة إعادة بيعها مرة أخرى؛ لأنها تفرض مرة واحدة على آخر مرحلة، وهى مرحلة الاستهلاك عكس ضريبة القيمة المضافة التى تفرض فى كل مرحلة من مراحل التعامل مع السلعة أو الخدمة، كما أنها تحتوى على نظام الخصم الضريبى، بمعنى أن المكلف بدفعها يسترد قيمة الضريبة المفروضة عليه مسبقًا عند عملية الشراء، ويدفع القيمة الصافية للضريبة وهى سعر الضريبة المقرر.

كيفيه حساب ضريبه القيمة المضافة:-

لحساب ضريبة القيمة المضافة لابد لنا من معرفه :

السعر الاساسي للسلعه وقيمه الضريبة ثم ضرب القيمتين وقسمة الناتج علي100

ثم نضيف الناتج علي سعر السلعه الاساسي والناتج من هذة العمليه يكون سعر السلعه بعد اضافة الضريبة.

مثال:-

لنفرض أنك بائع وتريد إضافة الضريبة إلى سعر السلعة المنتجة لديك فكيف يتم ذلك؟ أولاً عليك معرفة نسبة الضريبة في بلدك كونه تختلف الضريبة من دولة إلى أخرى، فمثلاً لنفرض أن الضريبة في بلدك 15% وسعر السلعة 1000 حنيها فإن سعر السلعة بعد الضريبة سيكون 1000 + (1000 * 0.15) = 1150 جنيها ..

ايجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة :-

ايجابيات ضريبة القيمة المضافة :-

سد الفجوات الضريبية : وجود هذا النوع من الضرائب يساعد على تبسيط التشريعات الضريبية وزيادة كفاءة تحصيل الإيرادات الضريبية، ويساعد هذا أيضًا في تقليل التهرب الضريبي من خلال تضمين العديد من معاملات البيع التي تحدث دون وجود ملموس، مثل المبيعات والمشتريات عبر الإنترنت .

وجود القبول بين دافعي الضرائ استخدام هذا النوع من الضرائب بدلاً من ضريبة الدخل يؤدي إلى إبقاء الأموال في أيدي المواطنين وعدم الحاجة إلى دفع الضرائب حتى اقتناء السلع أو الخدمات ممّا يقلل العبء الضريبي على الأشخاص ويساعدهم على توفير المال .

سلبيات ضريبة القيمة المضافة :-

زيادة التكاليف في مراحل الإنتاج: عند احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج أو تجهيز المنتج قبل استلامه من قبل المستهلك النهائي؛ ممّا يؤدي في بعض الحالات إلى زيادة قيمة ذلك المنتج بسبب الضرائب المفروضة عليه مما يزيد من التعقيد عندما يكون المنتج غير محلي .

تشجيع التهرب الضريبي عادة ما تتم عمليات البيع والشراء بسرعة للعديد من المعاملات وبدون مستندات دعم رسمية.

وهذا يزيد من احتمالية التهرب الضريبي على هذا النوع من الضرائب، خاصة مع الشركات الصغيرة حيث يكون حجم المعاملات محدودًا؛ ممّا يسهل استخدام ما لا يتحقق من فرض ضرائب على المبيعات والمشتريات .

استرداد ضريبة القيمة المضافة في مصر

من المعروف أن الممولين هم من يقومون بتسديد ضريبة القيمة المضافة عن المستهلك لمصلحة الضرائب، ثم يعملون على استردادها منه لاحقًا، ولكن يمكن استرداد قيمة المدفوع من مصلحة الضرائب نفسها وفقًا إلى شروط الحصول على قيمة ضريبة القيمة المضافة مصر مرة أخرى والتي يجب أن تكون من إحدى الحالات التالية:

وجود خطأ في تسديد قيمة الضريبة حيث يتم دفع مبلغًا أكبر من المطلوب.
استرداد المال المنفق كضريبة على الخدمات التي تخدم إنتاج السلع المُصدرة إلى الخارج.
دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة مصر مرة عن الخدمات و السلع المعفاة بالفعل.
القيمة الضريبية المدفوعة على المنتجات والخدمات الخاصة بالاستخدام الشخصي.

إجراءات استرداد الضريبة المضافة في مصر

توجه إلى مصلحة الضرائب للتقدم بطلب الاسترداد.
ادعم موقفك بالمستندات التي تُثبت صحة الواقعة.
راجع الطلب وتأكد منه قبل تسليمه.
يترك الطلب للخضوع للفحوصات اللازمة.
تصدر مصلحة الضرائب المالية قرارًا بالرفض أو الموافقة على استرداد الأموال مع ذكر السبب في حالة الرفض.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مصر

يجب أن يبدأ أصحاب الأعمال المطلوب منها الخضوع إلى ضريبة القيمة المضافة مصر بالتسجيل في تلك الخدمة وتسديد قيمتها إلى مصلحة الضرائب بشكل دوري، وذلك من خلال بعض المستندات التي يتم تقديمها إلى أقرب فرع من فروع المصلحة، للحصول على التسجيل، ومنها:

ملء نموذج الطلب الملحق للتسجيل في ضريبة القيمه المضافه في مصر.
إقرار بالدخل السنوي الخاص بك بصفة تقديرية.
نسخة من السجل التجاري للشركة.
نسخة من بطاقة الرقم القومي أو جواز السفر للأجانب.

قد يطلب مأمور الضرائب بعض المستندات الإضافية بما يراه متماشيًا مع متطلبات العمل، ثم تأتي خطوة التسجيل كالتالي:

احصل على نموذج التسجيل في الضريبة المضافة مصر خلال أي فرع من فروع المصلحة.
قم بتعبئته بالبيانات والمعلومات المطلوبة.
تأكد من استيفاء المتطلبات وأرفق المستندات.
قدم الطلب للفحص.
بعد الموافقة على تسجيلك سيتم طلب إصدار شهادة تسجيل لك في هذا النوع من الضرائب للعمل من خلالها.

التهرب من ضريبة القيمة المضافة مصر

يعد التهرب من دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة مصر من الأمور التي تُسبب لأصحاب الإقرارات العديد من المشكلات، ومن عواقب هذا التهرب دفع الغرامات المالية التي تصل إلى مبالغ كبيرة وأكثر بكثير من قيمة الضريبة أو عقوبة السجن في بعض الأحيان، ويعتبر التهرب الضريبي من المؤثرات السلبية على الدخل القومي، وإليك أشكاله:

الهرب من إصدار الفواتير أو تزويرها بقيمة أقل من قيمة السلعة الحقيقية.
عدم تسجيل الإيرادات الخاصة بك.
استغلال الثغرات القانونية للتهرب من دفع الضريبة.
تزوير القوائم المالية والسجلات.

الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر يتم إعفاءها للتشجيع على الاستثمار وزيادة النمو الاقتصادي، أو للتخفيف من الأعباء على المواطنين، ومن أبرز تلك الجهات التي يتم رفض تحصيل ضريبة القيمة المضافة مصر من خدماتها المتعددة ما يلي:

الجهات الطبية والمتعلقة بالمجال الصحي.
الجهات التعليمية.
الجهات المُصدرة للخارج لتشجيع المنتج المصري.
الجهات الدينية.
التحويلات المالية
السلع الأساسية.

الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

هناك الكثير من الخدمات الخاضعة إلى ضريبة القيمة المضافة مصر والتي تتنوع بشكل كبير لتشمل خدمات واسعة منها السياحية والترفيهية والعقارية وغيرها، ويجب ا، تعلم أن تلك الخدمات يتم تغييرها من وقت لآخر وفقًا إلى التشريعات القانونية ولا تعتبر قائمة ثابتة، ومن هذه الخدمات:

الخدمات التجارية وخدمات التسويق والإعلان.
الخدمات المالية للمصارف وشركات التأمين.
الخدمات العقارية من بيع وشراء وتأجير العقارات.
خدمات النقل تشمل خدمات النقل البري والجوي والبحري.
الخدمات السياحية من المطاعم والفنادق.
الخدمات المهنية من المحاماة والاستشارات الهندسية.
خدمات الاتصالات.
خدمات الترفيه للأماكن الترفيهية.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

تتعدد السلع والخدمات الخاضعة إلى ضريبة القيمة المضافة مصر والتي تنقسم إلى ضريبة الجدول وضريبة الجدول والقيمة المضافة معًا ويجب أن يعمل الممول على تسديدها في الموعد المحدد لها وبالنسب المطلوبة وإليك جدول يوضح تلك السلع والخدمات أو المنتجات وهي كالتالي:

السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والجدول	السلع الخاضعة لضريبة الجدول فقط
خدمات الاتصالات مثل كروت الشحن	السجائر والمعسل
الثلاجات الأعلى من 16 قدم	مشتقات البترول من بنزين وسولار وكيروسين ومازوت والديزل
أجهزة التكييف	زيوت الطعام
شاشات التلفزيون الأعلى من 32 بوصة	الأسمدة والمبيدات الحشرية
المياه الغازية المعبأة	الحلوى والشيبسي
المشروبات الكحولية	المنظفات المنزلية
السيارات	وسائل النقل المكيفة
مستحضرات التجميل والعطور	الخدمات المهنية غير الحرفية
	المنتجات الإعلامية والسينمائية.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

هناك العديد من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة مصر لكنها ليست ثابتة، حيث يتم إجراء التعديلات على تلك السلع بين الوقت والآخر وفقًا إلى قانون مصلحة الضرائب، ومن أهم الفئات المعفاة من تلك الضريبة بشكل عام ما يلي:

المنتجات الغذائية والسلع الأساسية مثل الخبز والسكر والزيت وغيرها من الاحتياجات.
ألبان الأطفال.
الأسماك والكائنات البحرية.
المنتجات الزراعية بحالتها الأولى.
خدمات المساجد والكنائس.
الخدمات الصحية بكافة منشآتها من مراكز طبية ووحدات صحية ومستشفيات، بالإضافة إلى الأدوية والأدوات الطبية.
رسوم دخول المدارس والجامعات.
السلع التي يتم تصديرها للخارج.
البترول الخام والغاز الطبيعي وغاز البوتاجاز.
بيع وتأجير الأراضي الزراعية والمخصصة للبناء ووحدات السكن .
النقل المائي غير السياحي.
الفنون التشكيلية وأعمال التأليف.
خدمات الموتى من نقل وتجهيز.
نفايات إعادة تدوير القمامة.

بعض الاستثمارات تحصل من الدولة على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة مصر.

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة مصر في مصر منذ شهر سبتمبر 2016، وفقًا للقانون الصادر برقم 67، وبناء عليه تم إلغاء الضريبة العامة المفروضة على المبيعات لتحل محلها ضريبة القيمة المضافة، وقد ارتفعت قيمتها منذ بداية العمل بها من 10% إلى 13% ثم إلى القيمة الحالية وهي 14%، والتي وصلت إليها عام 2017.

تقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة عن طريق النت فى مصر

يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة مصر عن طريق الإنترنت للتسهيل على المواطنين التعاون مع مصلحة الضرائب مع عدم إضاعة الوقت والجهد الذي يقوم به صاحب الاعمال أو الممولين، ويتم من خلال خطوات بسيطة وواضحة:

سجل في البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب المصرية.
يجب ان يكون تسجيلك كممول، من خلال إنشاء حساب لك.
سيُطلب منك بعض البيانات التي يجب أن تُدخلها ومنها الرقم الضريبي وكلمة المرور.
اختر خدمة الإقرار الضريبي للقيمة المضافة.
املأ النموذج الواضح أمامك بالبيانات المطلوبة.
راجع البيانات قبل الضغط على زر إرسال.
تأكد من الحسابات المالية.
أرسل الإقرار للفحص.
احصل على إيصال إلكتروني يفيد بتسلم القرار.

جدول ضريبة القيمة المضافة في مصر

تنقسم ضريبة الجدول التابعة إلى ضريبة القيمة المضافة مصر إلى قسمين، حيث تختلف عن الضريبة العامة الجاري تطبيقها منذ عام 2017 بنسبة 14% على الخدمات والسلع المعتادة، وقد سميت تلك الضريبة بهذا الاسم لإرفاق قيمة معاملتها بجدول يحمل السلع ونسبة الضريبة التي تُخصم منها.

القسم الأول لضريبة الجدول يعتمد على قيمة مختلفة عن الـ 14% والتي تكون 10% على سبيل المثال للإيجارات التجارية، والقسم الثاني يضم السلع والخدمات المفروض عليها نسبة محددة بالإضافة إلى القيمة المعتادة للضريبة، ومن أمثلة السلع والمنتجات تلك:

السيارات المستوردة والمحلية.
المنتجات البترولية.

كيفية تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة مصر

يحتاج أصحاب إقرارات ضريبة القيمة المضافة مصر إلى تعديل إاقراراتهم في بعض الأحيان بسبب اكتشاف أخطاء حسابية أو ورود معلومات خاطئة وبيانات غير صحيحة، أو أي تغير يطرأ على القانون، ويتم هذا التعديل من خلال الخطوات التالية:

أرصد التعديل الذي تريد أن تجريه.
حضر المستندات الداعمة لصحة التعديل الذي ستجريه على إقرار ضريبة القيمة المضافة في مصر.
قدم المستندات إلى مصلحة الضرائب مباشرة أو من خلال التعامل الإلكتروني.
قم بملء طلب التعديل الخاص بمصلحة الضرائب مع توضيح الأسباب وراء التعديلات.
سدد الرسوم المفروضة على بعض أنواع التعديلات.
انتظر العمل على طلبك، وسوف تتلقى الرد من خلال البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب أو من خلال أقرب فرع لها.
لا تنسى توخي الحذر عند عمل التعديلات ولا تتأخر في إصدارها لوجود موعد نهائي للسماح بتلك التعديلات.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في مصر

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة مصر 14 % تُفرض على المراحل المتعددة للسلع والخدمات لحين وصولها إلى يد المستخدم، ولكن هناك بعض الخدمات التي لها قيمة مختلفة مثل الإيجارات التجارية التي تكون أقل بنسبة 4%، والقيمة الإضافية التي توضع على بعض السلع.

ضريبة القيمة المضافة على الإيجارات التجارية في مصر

تخضع ضريبة القيمة المضافة على الإيجارات في مصر إلى العديد من المعايير لحسابها، فبشكل عام تعتبر من ضريبة القيمة المُضافة مفروضة على الإيجارات التجارية باسم ضريبة الجدول والتي تعتبر نسبة من قيمة إيجار المكان، ويتم دفع الضريبة عن طريق المالك أو المستأجر إلى مصلحة الضرائب بشكل مباشر.

تصل نسبة ضريبة القيمة المضافة على المتاجر والعقارات التي تعمل بشكل تجاري إلى 10% من قيمة الإيجار.

خاتمة

تعد ضريبة القيمة المضافة مصر من أهم الموارد التي تسعى الدولة إلى الاهتمام بها، ولا تتهاون مع المتهرب منها بل توقع عليه أقصى العقوبات الممكنة، ولذلك يجب أن تكون على اطلاع بكل ما يخصها، وتبدأ في إعداد إقرارك الضريبي الآن ودون أي داع للتأخير، مما يجعلك من داعمين اقتصاد بلدك.