تدعم برامج باى سمارت المحاسبية اصدار الفواتير الالكترونية بشروط هيئة الزكاة والدخل السعودية ……….  ولمزيد من المعلومات

ضريبة القيمة المضافة مصر

ضريبه القيمه المضافه مصر

ضريبة القيمة المضافة مصر :-

 ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم فرضها بناءً على الزيادة في قيمة الخدمات أو المنتجات في جميع مراحل الإنتاج أو التوزيع ، ويتم تحديد مقدار الضريبة من قبل الحكومه كنسبة مئوية من سعر السوق النهائي . فإن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة .وقبل البدء في شرح  مفهوم ضريبة القيمة المضافة يجب علينا معرفه مفهوم الضريبة وأنواعها وعرفه ايضا الفرق بين ضريبه القيمه المضافه وضريبه المبيعات.

ما هو تعريف الضريبة في مصر وأنواعها :-

أولاتعريف الضريبة : هي وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة. ويخصص الإيراد الضريبي عادةً لتغطية تكاليف الخدمات العامة مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع، وغيرها . وتقوم مصلحة الضرائب المصرية بتحصيل الضرائب في مصر .
يتم فرض الضرائب في مصر على أساس الدخل الفردي ودخل الشركات،وتعتبر مصر من أوائل الشعوب في العالم التي قامت بجمع الضرائب وفيما يلي نوضح انواع الضرائب في مصر:-
1-ضريبه الدخل
2-ضريبه الدمغه
3-الضرائب العقاريه
4-ضريبه التصرفات في الاموال العقاريه
5- الضرائب علي الممتلكات
6- ضريبه القيمه المضافه
7-ضريبه المبيعات
8-ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

أولا ضريبة الدخل:-
وفيها يجب على من يقومون بدفع هذا النوع من الضرائب تقديم إقرار إلى إدارة مصلحة الضرائب لتحديد ما عليهم من التزامات ضريبيّة . فهي مصدر رئيسي لدخل الحكومات .
تُستخدم عائدات ضرائب الدخل لتمويل الخدمات العامة والتي يستفيد بها عامة الشعب وتستخدم في دفع الالتزامات الحكوميّة، وتوفير دعم السلع للمواطنين .
تُفرض ضريبة الدخل على العديد من مصادر الدخل، مثل رأس المال، وأيضا الأعمال الشخصيّة، أو حتى الأعمال الصناعيّة والتجاريّة، والمهن الحُرة .
ثانيا ضريبة الدمغة :-
ضريبة الدمغة هي ضريبة تفرضها الدولة على بعض أنواع المعاملات التي تتضمنها الوثائق المكتوبة و تتخذ عادة طابعًا يمثل قيمة معينة يتم لصقه على الوثيقة . وقد زاد من أهميتها اتساع نطاق المعاملات المكتوبة .
مثل الطوابع بالدمغة التي يتم وضعها على الإيصالات والعرائض و الأوراق القضائية .

ثالثا الضرائب العقاريه :-
تفرض الحكومة الضرائب العقاريّة على مالكيّ العقارات و تعتمد هذه الضريبة على قيمة العقار سواءاً أكان (أرض أو بناء).
يستخدم مجلس الإدارة المحليّة العائد من هذه الضريبة لتمويل المشاريع التي تعمل في العديد من الخدمات كتحسين المياه والصرف الصحي والطرقات، وأيضا توفير خدمات إطفاء الحرائق وغيرها من الخدمات التي تقدمها الدولة للمواطنين.
أما بالنسبه لمقدار و قيمة هذه الضريبة يعتمد على نوع العقار وقيمته وسعره
رابعا ضريبة التصرفات في الأموال العقارية :-
هي ضريبة مباشرة مقررة على الأموال العقارية عند تداولها كالبيع أو الإيجارو تسرى التصرفات في الأموال العقارية على التصرفات التي تتم بشكل قانوني و التي يتم توثيقها .
لا يتم استحقاق التصرفات في الأموال العقارية إلا بالإشهار، حيث يتحدد المركز القانوني لأطراف التصرف في المواد العقارية .
لا تكون هذه الضريبة إلا بإشهار التصرف وليس مجرد انعقاده .
خامسا الضرائب على الممتلكات :-
فضريبة الاملاك هي الضريبة على القيمة السوقية للممتلكات التي تخضع للضريبة
وهي لا تُدفع مرة واحدة فقط، ولكن يتم بدفعها طالما أنك تعيش في المنزل .

سادسا ضريبة القيمة المضافة :-
تُعرف هذه الضرائب بأنها تمثل الفرق بين سعر البيع وبين تكلفة إنتاج السلع أو الخدمات فقد
تم تصنيفها علي انها ضريبة عامة من قبل الإتحاد الأوروبي حيث تنطبق على جميع الأنشطة التجارية، من إنتاج وبيع وتوزيع السلع وتقديم الخدمات للمواطنين .
هذه الضريبة يتم فرضها على المستهلك الذي يقيم داخل حدود دولة من الدول التي تقررها .
وهي تمثل شكل من أشكال الضريبة الاستهلاكيّة التي يقوم بدفعها المشترون .
سابعا ضريبة المبيعات(ضريبة السلع والخدمات) :-
ضريبة المبيعات يتم فرضها على عمليات الإنتاج والبيع فهي ترتبط بعمليات الإستهلاك بشكل عام .
وهذه الضريبة يتم دفعها في المرحلة الأخيرة من عمر المنتج .

 ثامنا ضريبة الأرباح التجارية والصناعيه:-
يتم تطبيقها على أصحاب المهن الحرة أو الغير تجارية
مثل الأطباء أصحاب العيادات الخاصة، المحامي الحر، الممثلين،وغيرهم
تحسب ضريبة الأرباح التجارية على صافي الربح الضريبي
يتم خصم النفقات المرتبطة بالعمل، بحيث تكون مسندة بالوثائق والفواتير
الحد الأقصى للنفقات المخصومة غير المدعومة بالوثائق هو 10%
لا يسمح بالخصم إلا للمساهمات والتبرعات إلى الجهات الحكومية المصرية أو الجهات التي تقوم بمراقبتها الحكومة
جميع الحسابات الضريبية يتم حسابتها على الأساس النقدي وليس أساس الإستحقاق
تُطبق على صافي الدخل الضريبي لأصاحب الملكية الفردية ضريبة دخل التجارة والتصنيع في مجالات التجارة والتصنيع المختلفة وأيضا الخدمات التي هدفها الربح .

ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة :-

بعد تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة سوف يتم الاستغناء عن قانون ضريبة المبيعات، والفرق بين الاثنين أن ضريبة المبيعات هى ضريبة تدفع مرة واحدة عند عملية البيع النهائية للسلعة للمستهلك النهائى، كما تخرج العديد من السلع من تطبيقها وكذلك الخدمات، ولا يوجد فيها نظام الخصم الضريبى الذى يعنى استرداد قيمة الضريبة التى تم تحميلها على السلعة عند شرائها، وذلك فى حالة إعادة بيعها مرة أخرى؛ لأنها تفرض مرة واحدة على آخر مرحلة، وهى مرحلة الاستهلاك عكس ضريبة القيمة المضافة التى تفرض فى كل مرحلة من مراحل التعامل مع السلعة أو الخدمة، كما أنها تحتوى على نظام الخصم الضريبى، بمعنى أن المكلف بدفعها يسترد قيمة الضريبة المفروضة عليه مسبقًا عند عملية الشراء، ويدفع القيمة الصافية للضريبة وهى سعر الضريبة المقرر.

ضريبة القيمة المضافة مصر

السلع والخدمات التي تخضع لضريبه القيمه المضافه:-

1-التبغ الخام والتبغ الغيرمصتوع وفضلات التبغ .

2-المشروبات الكحوليه ومحضرات العطور ومستحضرات التجميل.

3-الاجهزه الكهربائيه.

4-السيارات.

5-المشروبات الغازيه.

6-خدمه الاتصالات وكروت الشحن.

7-خدمات الشحن والتوصيل مع الشركات.

8-خدمه التوصيل للمنازل وخدمات المطاعم.

9-مشتقات البترول من كيروسين وسولار وبنزين.

كيفيه حساب ضريبه القيمة المضافة:-

لحساب ضريبة القيمة المضافة لابد لنا من معرفه :

السعر الاساسي للسلعه وقيمه الضريبة ثم ضرب القيمتين وقسمة الناتج علي100

ثم نضيف الناتج علي سعر السلعه الاساسي والناتج من هذة العمليه يكون سعر السلعه بعد اضافة الضريبة.

مثال:-

لنفرض أنك بائع وتريد إضافة الضريبة إلى سعر السلعة المنتجة لديك فكيف يتم ذلك؟ أولاً عليك معرفة نسبة الضريبة في بلدك كونه تختلف الضريبة من دولة إلى أخرى، فمثلاً لنفرض أن الضريبة في بلدك 15% وسعر السلعة 1000 حنيها فإن سعر السلعة بعد الضريبة سيكون 1000 + (1000 * 0.15) = 1150 جنيها ..

ايجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة :-

ايجابيات ضريبة القيمة المضافة :-

 سد الفجوات الضريبية : وجود هذا النوع من الضرائب يساعد على تبسيط التشريعات الضريبية وزيادة كفاءة تحصيل الإيرادات الضريبية، ويساعد هذا أيضًا في تقليل التهرب الضريبي من خلال تضمين العديد من معاملات البيع التي تحدث دون وجود ملموس، مثل المبيعات والمشتريات عبر الإنترنت .

وجود القبول بين دافعي الضرائ استخدام هذا النوع من الضرائب بدلاً من ضريبة الدخل يؤدي إلى إبقاء الأموال في أيدي المواطنين وعدم الحاجة إلى دفع الضرائب حتى اقتناء السلع أو الخدمات ممّا يقلل العبء الضريبي على الأشخاص ويساعدهم على توفير المال .

سلبيات ضريبة القيمة المضافة :-
زيادة التكاليف في مراحل الإنتاج: عند احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج أو تجهيز المنتج قبل استلامه من قبل المستهلك النهائي؛ ممّا يؤدي في بعض الحالات إلى زيادة قيمة ذلك المنتج بسبب الضرائب المفروضة عليه مما يزيد من التعقيد عندما يكون المنتج غير محلي .

تشجيع التهرب الضريبي عادة ما تتم عمليات البيع والشراء بسرعة للعديد من المعاملات وبدون مستندات دعم رسمية.

وهذا يزيد من احتمالية التهرب الضريبي على هذا النوع من الضرائب، خاصة مع الشركات الصغيرة حيث يكون حجم المعاملات محدودًا؛ ممّا يسهل استخدام ما لا يتحقق من فرض ضرائب على المبيعات والمشتريات .