بعد ما شهدته المملكة من تطور في القطاع الاقتصادي، كان من الوجوب الانتقال إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية لاستكمال المرحلة الأولى وانتقال المكلفين إلى الربط مع هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، مما يساعد على المزيد من التنمية، وهو ما يحتاج التعامل مع برنامج مميز للفواتير الإلكترونية للمساعدة في إصدارها بالصورة المطلوبة والتأكد من خلوها من أي أخطاء، وذلك لضمان عدم التعرض أي غرامات أو عقوبات على التأخير، والالتزام بكافة معايير الفوترة الإلكترونية التابعة للهيئة.
تساعد الفاتورة الإلكترونية على النهوض بالاقتصاد السعودي ووضعه على الطريق الصحيح للاستثمار وجني الأرباح، لذلك تسعى المملكة إلى تطبيق الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية للحصول على المزيد من التقدم نحو النجاح، وذلك من خلال بعض الفوائد التي سيجنيها الجانب الاقتصادي من خلال الفاتورة كالتالي:
من المقرر تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية على الشركات الصغيرة بداية من يناير 2024 والتي تزيد أرباحها السنوية عن مليون ريال سعودي خلال عام 2021-2022، أما الشركات الكبيرة فكانت بداية من عام 2023 وحتى نهاية 2024، ويتم ذلك على مراحل، وعلى المؤسسة التي تسعى للانضمام إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية التأكد من الدخول في المجموعة المحددة لها وفقًا إلى قمة الإيرادات السنوية التي تبدأ من 30 مليون ريال سعودي وحتى 3 مليار ريال سعودي، وكانت المرحلة مقسمة إلى 9 مجموعات لضمان السلاسة في التنفيذ.
ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
بدأ تنفيذ المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية بعد المرحلة الأولى كتكملة لها، وذلك من خلال استهداف الشركات والمؤسسات لاستكمال التعامل بالفاتورة الإلكترونية، وقد أطلق عليها مرحلة الربط لأنها تجمع بين نظام الفاتورة الإلكترونية للأفراد والربط مع هيئة الزكاة والدخل المرحلة الثانية. يتم تطبيق الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية على المكلف بالضرائب ممن تزيد إيراداتهم عن 70 مليون ريال سعودي لعام 2021/2022.أهمية نظام الفوترة الإلكترونية المرحلة الثانية
تساعد الفاتورة الإلكترونية على النهوض بالاقتصاد السعودي ووضعه على الطريق الصحيح للاستثمار وجني الأرباح، لذلك تسعى المملكة إلى تطبيق الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية للحصول على المزيد من التقدم نحو النجاح، وذلك من خلال بعض الفوائد التي سيجنيها الجانب الاقتصادي من خلال الفاتورة كالتالي:
- التخلص من الروتين الذي يقضي على الوقت ويضيع الكثير من الجهد واستبدال المعاملات الورقية بالإلكترونية للحفاظ على البيئة.
- تسهيل عملية إخراج الفاتورة على العملاء.
- الدقة الشديدة في إخراج التفاصيل مما يسهل من اكتشاف التلاعب بالفواتير والتهرب الضريبي.
- التعامل بشفافية بين الحكومة والمؤسسات.
- مساعدة الحكومة على العمل بشكل سريع ودقيق من خلال توحيد آلية التعامل مع كل الشركات.
- تقليل النفقات المطلوبة لاستخراج الفاتورة الإلكترونية.
- عدم اعتماد الاقتصاد السعودي على المنتجات البترولية فقط وإيجاد مصادر أخرى.
شروط الفاتورة الإلكترونية في المرحلة الثانية
تمر العديد من المؤسسات بالدخول في مجموعة من مجموعات الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية والذين يجب أن تتوافر لديهم بعض الشروط للقبول كمُكلفين في تلك المرحلة، والتي تعمل على تيسير عملية حساب الضرائب ومتابعة الشركات والمؤسسات ومحاسبتها من قبل الحكومة، بالإضافة إلى التقدم الاقتصادي، وتلك الشروط:- ربط نظام الفاتورة الإلكترونية بنظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك بإرسال الفواتير تباعًا إلى الهيئة دون تأخير.
- الاعتماد على الصيغ المقبولة فقط في الفاتورة الإلكترونية وهي XML وPDF A3.
- إضافة بيانات العملاء والمنتجات والخدمات والضرائب المستحقة في الحقول التي تفرضها الهيئة.
- التدقيق في البيانات لتجنب أي خطأ من الممكن أن يقع ويتسبب في رفض الفاتورة.
- يجب على المؤسسة الاحتفاظ بالنسخ الإلكترونية من الفاتورة للرجوع إليها في أي وقت لاحق.
- ربط الفواتير بالأنظمة المختلفة فيما يعرف بالربط الإلكتروني.
- توثيق كافة الفواتير للتأكد من صحتها.
- تحقيق كافة معايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- وجود ختم التشفير في الفاتورة لضمان سلامة البيانات.
- اعتماد الفاتورة بالوقت الفعلي API عبر واجهة التطبيقات.
آلية عمل الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية
تنقسم آلية عمل الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية إلى جزئين أحدهما متعلقًا بالفواتير الصادرة من منشأة لمستهلك والأخرى بين منشأة وأخرى، حيث يسير كلا منهما في خطوات محددة لحين التأكد من الإصدار الفعلي للفاتورة الإلكترونية من خلال هيئة الزكاة والدخل، وهي كالتالي:آلية عمل الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية من منشأة لمستهلك
- تصدر الفاتورة الإلكترونية الضريبية من خلال البائع متوفرًا بها كافة العناصر.
- يحصل المشتري على الفاتورة بعد إصدارها.
- يحصل البائع أيضًا على نسخته الإلكترونية منها.
- يجب أن يرسل البائع الفاتورة إلى هيئة الزكاة والدخل قبل مرور 24 ساعة على إصدارها وإلا اعتبر مخالفًا.
آلية عمل فاتورة من منشأة لمنشأة
- إصدار فاتورة إلكترونية بها كافة العناصر المطلوبة من قبل البائع.
- ترسل الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الربط الإلكتروني حتى تحصل على اعتماد الهيئة.
- بعد حصول البائع على الفاتورة المعتمدة يمكنه مشاركتها مع المنشأة المشترية.
- يحتفظ البائع بنسخة من فاتورته إلكترونيًا.
ما هي مراحل تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟
تشتمل الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية على المقرر عليهم الالتزام بالمرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية ولكن لم يتم انتقالهم على مرحلة واحدة بل تم الأمر على عدة مجموعات، وذلك بعد إخبار المُكلف بضرورة الانتقال التدريجي قبل 6 أشهر من التاريخ المحدد للعملية، وجاءت المراحل كالتالي:المرحلة الأولى
بدأ انضمام المرحلة الأولى من المكلفين بالفاتورة الإلكترونية وهم من يزيد إيراداتهم عن 3 مليار ريال سعودي سنويًا، وذلك بداية من عام 2021، وتم البدء في تنفيذ هذه المرحلة منذ أول يناير لعام 2023، وحتى شهر يونيو من العام نفسه، وذلك حتى يتمكن المكلفين من استكمال إجراءاتهم.المرحلة الثانية
تضم تلك المرحلة المكلف بالانتقال إلى المرحلة الثانية بقيمة إيرادات سنوية خاضعة لضريبة القيمة المضافة تصل إلى نصف مليار ريال سعودي، وتلت تلك المجموعة المجموعة السابقة بشهر أي منذ 1 يوليو 2023 حتى 31 ديسمبر 2023، وهو الموعد النهائي للانضمام.المرحلة الثالثة
تشتمل المجموعة الثالثة من المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية على من تم تكليفه بالانضمام إلى المرحلة الثانية، على أن تكون إيراداتهم الخاضعة إلى ضريبة القيمة المضافة متخطية 250 مليون ريال سعودي في عامي 2021 و2022، وتم البدء في التنفيذ منذ الأول من أكتوبر 2023 وحتى نهاية يناير 2024.المرحلة الرابعة
تضم المرحلة الرابعة المكلفين ممن ارتفعت قيمة إيراداتهم السنوية التي تخضع لتقييم القيمة المضافة عن 150 مليون ريال سعودي في عامي 2021 و2022، وانضمت تلك المجموعة إلى المجموعات السابقة للفاتورة الإلكترونية المرحلة الثانية، بداية من فبراير 2023 وحتى فبراير 2024.المرحلة الخامسة
تشتمل المجموعة الخامسة من الفاتورة الإلكترونية لمرحلتها الثانية على المكلفين بدفع ضريبة القيمة المضافة عن إيراداتهم المرتفعة عن 100 مليون ريال سعودي في عام 2021 و2022 بداية من أول ديسمبر 2023 حتى آخر شهر مارس 2024، وهي فترة التطبيق والربط.المرحلة السادسة
على من تجاوزت إيراداته السنوية التي تخضع لضريبة القيمة المضافة الـ 70 مليون ريال سعودي في عام 2021 و2022 البدء في الانضمام إلى تلك المجموعة من المرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية المطبقة على أصحاب الأعمال بداية من 1 يناير 2024 وحتى 30 أبريل 2024.المرحلة السابعة
إذا كنت من أصحاب الأعمال الذين تزيد حصتهم السنوية من الأرباح الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 50 مليون ريال سعودي في عامي 2021 و2022، يجب أن تنضم إلى الفوترة الإلكترونية في المرحلة الثانية، وذلك بداية من الأول من فبراير 2024 وحتى 31 مايو 2024.المرحلة الثامنة
تشتمل المجموعة الثامنة من الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية الخاضعة إيراداتهم المتجاوزة لـ 40 مليون ريال سعودي لضريبة القيمة المضافة، والذين كان عليهم الانضمام بداية من الأول من مارس 2024 وحتى 30 يونيو 2024 للفوترة الإلكترونية.المرحلة التاسعة
تضم المجموعة التاسعة من الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية الأفراد الذين تزيد قيمة إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 30 مليون ريال سعودي في عام 2021 و2022، وتبدأ الفترة المحددة لتطبيق تلك المرحلة منذ الأول من يونيو 2024 وحتى 30 سبتمبر 2024.موعد تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية للشركات الصغيرة والمتوسطة
من المقرر تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية على الشركات الصغيرة بداية من يناير 2024 والتي تزيد أرباحها السنوية عن مليون ريال سعودي خلال عام 2021-2022، أما الشركات الكبيرة فكانت بداية من عام 2023 وحتى نهاية 2024، ويتم ذلك على مراحل، وعلى المؤسسة التي تسعى للانضمام إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية التأكد من الدخول في المجموعة المحددة لها وفقًا إلى قمة الإيرادات السنوية التي تبدأ من 30 مليون ريال سعودي وحتى 3 مليار ريال سعودي، وكانت المرحلة مقسمة إلى 9 مجموعات لضمان السلاسة في التنفيذ.
كيف تستعد للفاتورة الالكترونية للمرحلة الثانية
يجب أن تستعد لنظام الفاتورة المرحلة الثانية من خلال موقع الهيئة الإلكتروني بالدخول إلى صفحة الفوترة الإلكترونية للوصول إلى الخطوات التي يجب تطبيقها من قبل المكلف بالانضمام إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية حيث عليه القيام بما يلي لضمان سير الفاتورة القانونية في طريقها الصحيح:- يجب على المُكلف بالفاتورة الإلكترونية تحديث أو تركيب نظام الفوترة الإلكترونية لدى المؤسسة.
- تدريب الموظفين بعد ذلك على استخدام النظام الجديد.
- التأكد من القدرة على إصدار الفاتورة الإلكترونية بتجربتها قبل موعد الإلزام بها.
- التأكد من فهم عناصر الفاتورة بالكامل واستكمال الفواتير الإلكترونية.
متطلبات إصدار الفاتورة الالكترونية للشركات الصغيرة والمتوسطة
يجب أن تمتلك الشركات الصغيرة والمتوسطة بعض المتطلبات التي توفرها من أجل الالتحاق بنظام الفاتورة الإلكترونية المخصص لهم والتي تشتمل على خطوات الاندماج في المنظمة وربط فاتورة البائع بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لضمان سير الأمور قانونيًا، ومن هذه المتطلبات:- إنشاء نظام فاتورة مرتبط بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- يتم الربط من خلال منصة فاتورة الإلكترونية.
- يجب أن يكون النظام منتصلًا بالإنترنت الملائم لإصدار الفواتير.
- إضافة الحقول المطلوبة المختصة بالمرحلة الثانية من الفاتورة.
- إتمام الترابط التكاملي مع البرنامج المحاسبي الذي يستخدمه البائع.
- إصدار الفواتير بصيغة XML أو 3A/PDF متضمنة الصيغة الأولى أيضًا.
يمكنك التعرف على طريقة التسجيل في فاتورة الكترونية في مصر، لمساعدتك في إصدار الفاتورة بأفضل طريقة
العقوبة المفروضة في حالة عدم الالتزام بتطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية
لم يتم تحديد العقوبة المفروضة على غير متبعين الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولكن هذا يعني أن المخالفين يمكنهم الهرب من العقوبات وبالقياس على المرحلة الأولى التي كانت لها عقوباتها الخاصة، من المتوقع أن يحصل أصحاب المرحلة الثانية على عقوبة أيضًا، والتي قد تتشابه مع عقوبات المرحلة الأولى التي جاءت كالتالي:- 50 ألف ريال غرامة عدم الإبلاغ عن أعطال إعاقة إصدار الفواتير الإلكترونية بالمؤسسة.
- 5 آلاف ريال إلى 50 ألف ريال سعودي غرامة عدم الالتزام بشكل الفاتورة وعدم حفظها.
- من 10 آلاف ريال حتى 50 ألف ريال غرامة تعديل أو حذف الفاتورة.
- 50 ألف ريال غرامة عدم تضمين الكيو آر كود في الفاتورة.
يمكنك التعرف على مشاكل الفاتورة الإلكترونية وطرق حلها، للحصول على أقصى استفادة منها.
كيف تختار أفضل برنامج يطبق الفواتير الإلكترونية لتجارتك؟
إذا أردت اختيار أفضل برنامج لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية يجب أن تتعلم بعض المعايير التي تنطبق على البرنامج ليكون اختيارك موفقًا للانضمام إلى الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية وإلى جانب تلك المعايير اختر الاحتياجات التي تحتاجها شركتك والتي تُناسب وضعك في السوق، ومنها:- سهولة الاستخدام: يجب أن تتأكد من أن البرنامج ملائم للاستخدام من قبل الموظفين من خلال أساليب التعامل أو واجهة المستخدم.
- القدرة على التكامل: توافق البرنامج مع البرامج الأخرى والتطبيقات التي تستخدمها في عملك.
- السعر المناسب: احرص على اختيار البرنامج الذي يقدم أكثر من باقة سعرية تُناسب مهام عملك وميزانيتك في الوقت نفسه.
- الدعم الفني: يجب أن يتميز البرنامج بفريق دعم فني مناسب لتوفير الدعم في حالات الطوارئ وحل المشكلات البرمجية وغيرها.
- التطور: قدرة البرنامج على التطور مع السوق ومواكبة أي تغيير يطرأ على نظام الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية .
- الخصوصية والأمان: يجب أن يتمتع البرنامج بأعلى درجات الأمان للحفاظ على سرية البيانات والمعلومات الخاصة بك.
على ماذا تحتوي الفاتورة الضريبية في المرحلة الثانية؟
تحتوي الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية على العديد من العناصر التي يجب أن يتأكد صاحب المؤسسة من تواجدها قبل الإقدام على استخراج الفاتورة وتقديمها إلى الجهات المختصة، ويعتبر التلاعب أو الخلل في أي من هذه العناصر مسؤولية البائع، لذلك يجب التأكد من كافة العناصر، وهي:- عنوان الفاتورة.
- الرقم التسلسلي للفاتورة.
- تاريخ ووقت إصدار الفاتورة.
- رمز الاستجابة الكيو آر كود.
- بيانات البائع من اسم وعنوان ورقم السجل الضريبي ونفس التفاصيل للمشتري.
- قيمة الضرائب المستحقة.
- المبلغ النهائي بدون إضافات.
- مواصفات المنتج.
- ضريبة القيمة المضافة.
- مبلغ الفاتورة بالكامل.
أوجه الاختلاف بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية
مرت الفاتورة الإلكترونية بالعديد من المراحل وكانت المرحلتين الأولى والفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية هما الأكثر تشابهًا، لكنهما يحملان بعض الاختلافات أيضًا، ولكن في النهاية عملت تلك المراحل على دفع الممولين وأصحاب الشركات إلى الاشتراك في المنظومة والالتزام بها وأداء حقوق الدولة بشفافية كبيرة، ومن هذه الاختلافات:| المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية | المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية |
| إصدار الفواتير والاحتفاظ بها بدون صيغة محددة. | تحديد صيغة XML أو PDF/A3 للفواتير الصادرة في المرحلة الثانية. |
| الاحتفاظ بالفاتورة الإلكترونية لدى البائع مع عدم الربط مع الهيئة. | مشاركة الفواتير مع هيئة الزكاة الضرائب والجمارك بعد تحقيق الربط الإلكتروني معها. |
| تطبيق المرحلة الأولى على كافة المكلفين بالقيمة المضافة منذ 4 ديسمبر 2021. | تطبيق المرحلة الثانية على تسع مجموعات بداية من 1 يناير 2023، بناء على قيمة إيراد الشركة السنوي. |